Выплата аванса поставщику в рамках импортного контракта осуществляется в соответствии с согласованными условиями сделки. При заключении контракта необходимо учитывать не только общие риски покупателя, связанные с авансированием поставки, но и требования валютного контроля в части возврата уплаченных денежных средств.
Разбираемся, что необходимо знать о перечислении аванса по валютному контракту в адрес иностранного продавца.
Авансовый платёж
Внесение авансового платежа в большинстве случаев производится в одном из следующих форматов:
- частичная предоплата,
- полная предоплата,
- револьверное авансирование.
Частичная предоплата предполагает выплату продавцу части от общей цены товара. Как правило, при частичной предоплате авансовый платёж производится в течение нескольких дней после заключения контракта. Остальная стоимость товара может оплачиваться как разовым платежом по факту исполнения продавцом своих обязательств по поставке, так и в формате дробной оплаты по факту проведения отдельных этапов сделки.
Полная предоплата представляет собой внесение аванса в размере 100% от стоимости товара. Такой формат оплаты наиболее высокорисковый для покупателя. При согласовании контракта на условиях полной предоплаты необходимо провести тщательную проверку иностранного контрагента и убедиться, что заключаемый импортный контракт содержит все необходимые положения для защиты интересов покупателя.
Револьверное авансирование включает в себя перечисление фиксированной суммы аванса по валютному контракту без привязки к конкретной партии товара. Такой формат оплаты позволяет обеспечивать бесперебойное финансирование отдельных партий товара без необходимости проводить отдельные платежи. Инструменты револьверного финансирования помогают, в том числе, обойти ограничения со стороны банков на минимальную сумму платежа в такой валюте как доллар США и евро в период действия санкционных ограничений.
Пример револьверного авансирования:
В рамках заключённого импортного контракта покупатель перечисляет иностранному продавцу платёж в размере 100 000 долларов США.
Продавец осуществляет поставки товаров до тех пор, пока стоимость поставленных товаров не превысит 100 000 долларов США.
Далее покупатель вновь осуществляет банковский перевод на оговорённую сумму для последующих поставок либо продавец осуществляет возврат неизрасходованной части аванса.
Поставки товаров с инструментом револьверного авансирования требуют детальной проработки импортного контракта и условий использования аванса, а также соблюдения всех необходимых требований валютного регулирования Российской Федерации.
Возврат аванса по импортному контракту
Одним из обязательных условий импортного контракта является согласованный порядок возврата аванса.
Контракт должен предусматривать конкретные сроки возврата авансового платежа и ответственность продавца за неисполнение такой обязанности в случае полного или частичного отказа от поставки товара, поставки товара ненадлежащего качества или отгрузки продукции с несогласованными характеристиками и прочее.
Отсутствие положения о порядке возврата аванса может стать обоснованной причиной для отказа банка в постановке контракта на учёт и присвоения ему УНК.
Срок возврата
Срок возврата аванса по импортному контракту оговаривается сторонами при согласовании условий сделки.
Согласованный срок фиксируется и прописывается в разделе контракта «Условия оплаты».
В зависимости от условий конкретной сделки и обстоятельств невозможности её исполнения срок возврата аванса может быть продлён по соглашению сторон.
Важным условием установления срока возврата или его продления является наличие конкретной ответственности продавца в случае невозврата денежных средств. Как правило, ответственность продавца устанавливается в виде штрафных санкций, привязанных к сумме невозвращённых денежных средств. Отдельной мерой может быть прописана обязанность продавца выплатить неустойку покупателю и/или компенсировать возможные административные штрафы за нарушение валютного законодательства, наложенные на покупателя со стороны контролирующих органов его страны.
Штраф за невозврат аванса
Размер штрафа за невозврат аванса по импортному контракту, как и за иные правонарушения в сфере валютного законодательства, определяется ст. 15.25 КоАП РФ.
На данный момент штраф за невозврат аванса по импортному контракту составляет:
- для валютных контрактов - от 5% до 30% от суммы невозвращённого платежа;
- для рублёвых контрактов - от 3% до 10% от суммы невозвращённого платежа;
- 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ к сумме платежа за каждый день просрочки (в случае если аванс был возвращён, но с нарушением срока).
В условиях текущих санкционных ограничений, введённых против Российский Федерации, для импортёров действует мораторий на штрафы за невозврат по импортному контракту.
Мораторий действует только при выполнении ряда условий, определённых Федеральным законом от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 КоАП РФ» (в редакции от 19.12.2022).
Консультации по валютному регулированию
Юристы нашего Центра специализируются исключительно на вопросах ведения ВЭД и оказывают практическую и консультационную помощь по любым вопросам таможенного, валютного и налогового регулирования в сфере международной торговли.
Оставить запрос на юридическую консультацию по ведению ВЭД можно по телефону, электронной почте или в онлайн чате на нашем сайте.