Таможенные органы вправе направлять запросы, требования или определения об истребовании документов и сведений об имуществе и финансовом состоянии лиц.
Разбираемся, какие документы об имуществе и финансах может запрашивать таможенный орган.
Требование сведений об имуществе
В большинстве случаев таможня требует предоставить документы об имущественном и финансовом состоянии лица в рамках разрешения дела об административном правонарушении в сфере таможенного дела. На основании полученных документов таможня определяет сумму штрафа в тех случаях, когда штраф не фиксированный и может варьироваться на усмотрение таможенного органа.
Например, по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ штраф за недостоверное декларирование для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет от 50% до 200% от суммы неуплаченных таможенных пошлин.
Соответственно, при рассмотрении административного дела по данной статье таможня может запросить документы и сведения для установления финансового состояния лица и определения соизмеримой суммы штрафа.
Сведения об имуществе организации
В отношении юридических лиц таможня истребует, как правило, следующие документы и сведения, касающиеся финансового состояния компании:
- учредительные и учётно-регистрационные документы юридического лица;
- документы, содержащие сведения о рублевых и валютных счетах в банках и иных финансовых, кредитных организациях;
- банковские выписки и справки, отражающие текущие остатки денежных средств на счетах;
- сведения о банковских вкладах;
- налоговую и бухгалтерскую отчётность;
- наличие движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности юридического лица;
- сведения об обязательствах финансового характера (кредитах, займах и т.п.);
- сведения о доходах должностных лиц.
В перечень запрашиваемых документов могут также войти и иные документы и сведения, на основании которых таможня сможет рассчитать соответствующую сумму административного штрафа.
Сведения об имуществе ИП
В рамках разрешения дела об административном правонарушении таможня может запрашивать следующие сведения и документы о финансовом и имущественном положении индивидуального предпринимателя:
- сведения об открытых банковских счетах;
- информацию об остатках денежных средств на них;
- сведения о транспортных средствах, принадлежащих предпринимателю;
- документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество ИП;
- отчёт о результатах финансовой / бухгалтерской деятельности;
- бухгалтерский баланс;
- налоговую декларацию.
Список запрашиваемых таможней документов оформляется определением об истребовании сведений.
Сведения об имуществе физического лица
При привлечении к административной ответственности физического лица таможня может запросить следующие документы о финансах и имуществе:
- справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее справка по форме 2-НДФЛ);
- документы на имеющиеся в собственности физического лица транспортные средства;
- документы на имеющиеся в собственности физического лица объекты недвижимости;
- сведения о банковских вкладах и иных финансовых инструментах;
- сведения о наличии кредитных обязательств;
- документы о наличии иждивенцев;
- иные сведения, раскрывающие финансовое состояние и обязательства привлекаемого лица.
Отказ от представления в таможню информации об имуществе и финансовом состоянии может повлечь за собой отдельный штраф.
Непредоставление документов в таможню
В соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ запрашиваемые таможней документы и сведения, характеризующие имущественное и финансовое положение привлекаемого лица, должны быть направлены в таможенный орган в 3-дневный срок.
В случае отсутствия ответа или представления документов позже установленного срока таможня имеет право наказать на неисполнение своего законного требования.
Штраф за непредставление в таможню сведений и документов об имуществе и финансовом положении привлекаемого к ответственности лица определён ст. 17.7 КоАП РФ и составляет для:
физических лиц – от 1 000 до 1 500 рублей;
должностных лиц - от 2 000 до 3 000 рублей либо дисквалификация на срок от 6 месяцев до одного года;
юридических лиц и ИП - от 50 000 до 100 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Рекомендуем также ознакомиться: «Ответственность за отказ в предоставлении документов в таможню».
Снижение суммы штрафа
Юристы нашего Центра специализируются на подготовке ответов на запросы, требования и определения таможни об истребовании документов и сведений и готовы помочь с оформлением необходимых ходатайств и ответов в таможенные органы, в том числе и в части снижения суммы штрафа.
Получить предварительную консультацию по подготовке ответа на запрос таможни можно в онлайн-чате нашего сайта.