Контракт с аккредитивной формой расчёта – достаточно распространённый способ ведения внешнеэкономических сделок. Сделки с аккредитивом обладают рядом существенных преимуществ по сравнению со сделками с оплатой прямым банковским переводом.
Юристы нашей компании подготовили краткий обзор особенностей, преимуществ и недостатков работы через аккредитив в международной торговле.
Аккредитив в контракте ВЭД
Стандартная сделка с аккредитивом предполагает помимо продавца и покупателя участие третьей стороны – банка, который выступает гарантом получения продавцом оплаты при добросовестном исполнении своих обязанностей по договору.
Пример внутренней сделки с аккредитивом по поставке товара:
- Покупатель и Продавец заключают контракт, например, договор поставки, и Продавец обязуется поставить товар Покупателю.
- Покупатель осуществляет внесение оплаты за товар в Банк на счёт, открытый на имя Продавца.
- Продавец осуществляет поставку товара Покупателю и предоставляет в Банк подтверждающие исполнение своих обязанностей документы.
- Банк раскрывает аккредитив, и Продавец получает оплату за товар.
Суть сделки с аккредитивом при поставке товаров сводится к тому, что до момента надлежащего исполнения Продавцом своих обязанностей по поставке товара денежные средства на оплату товара ему недоступны. При этом у Продавца есть гарантии того, что Покупатель исполнил свою обязанность по оплате товара, и денежные средства уже перечислены и находятся у гаранта сделки – Банка.
При внешнеэкономической сделке есть ряд важных нюансов. В частности, внешнеторговая сделка на поставку товара с оплатой через аккредитив помимо Продавца и Покупателя предполагает участие не одного, а двух Банков – первый банк со стороны Продавца, второй банк – со стороны Покупателя.
Пример внешнеторговой сделки с аккредитивом:
- Покупатель (импортер) заключает с Продавцом (экспортером) внешнеторговый контракт на поставку товаров с расчетом через аккредитив.
- Покупатель открывает аккредитив в своем Банке.
- Банк Покупателя направляет специальное уведомление в Банк Продавца.
- Банк Продавца уведомляет Продавца об открытии на его имя аккредитива.
- Продавец исполняет свои обязанности по договору и предоставляет в свой Банк доказательства исполнения поставки товара.
- Банк Продавца проверят доказательства исполнения обязанности Продавцом по поставке товара и подтверждает Банку Покупателя, что Продавцом исполнена своя обязанность.
- Банк Покупателя также проверяет подтверждающие документы, раскрывает аккредитив и осуществляет перевод оплаты Продавцу.
Очевидно, что внешнеторговые контракты с оплатой по аккредитиву избавляют стороны сделки от рисков неисполнения обязанностей друг другом, что является неоспоримым преимуществом использования аккредитива. Однако, подобные сделки имеют и свои недостатки.
Преимущества и недостатки аккредитива
К очевидным преимуществам использования аккредитива в экспортно-импортных договорах поставки относятся следующие:
- Гарантии для покупателя в том, что товар будет поставлен;
- Гарантии для продавца в том, что товар будет оплачен;
- Возможность получения покупателем банковского кредита по льготной ставке в счёт аккредитива
К недостаткам использования аккредитива можно отнести:
- Достаточно сложный процесс обмена документами, требующий квалифицированного юридического сопровождения аккредитивной сделки. Ошибки, опечатки, незначительные расхождения в перечне документов, подтверждающих исполнение продавцом своих обязанностей по контракту, могут привести к отказу банка в раскрытии аккредитива;
- Наличие банковской комиссии за исполнение аккредитива.
Нормативная база
К нормативным актам, регулирующим использование аккредитива в договорах поставки, можно отнести следующие:
- Статьи 867-873 Гражданского кодекса РФ;
- Глава 6 Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 No 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 06 января 2019;
- Общие унифицированные правила и обычаи расчётов через аккредитив, принятые Международной торговой палатой (МТП);
Виды внешнеторговых аккредитивов
В международной торговле чаще всего используются следующие виды аккредитивов:
- Безотзывный
Безотзывная форма запрещает аннулирование или изменение аккредитива. Безотзывный аккредитив распространён именно при внешнеэкономических сделках по поставке товара. Отметим, что отозвать безотзывный аккредитив всё же можно, однако только при условии соблюдения ряда формальностей и направления соответствующего уведомления продавцу.
- Подтвержденный
Подобная форма аккредитива предполагает привлечение дополнительного гаранта сделки. В этой роли, как правило, выступает крупный международный банк, который готов гарантировать исполнение аккредитива при отказе от его исполнения банком-эмитентом. Сделки по поставкам товаров с расчетом через подтвержденный аккредитив широко используются, если стороной покупателя является страна с нестабильной экономической или политической системой.
- Непокрытый (гарантированный)
При использовании покрытого аккредитива покупатель сразу перечисляет в банк сумму оплаты по поставке товара. Такой вид аккредитива в международной торговле используется редко. Как правило, при внешнеторговом договоре поставки используется непокрытый аккредитив, и банк продавца осуществляет списание денежных средств со счёта банка покупателя по мере того, как производит оплату продавцу.
- Кумулятивный
Используется в случае необходимости регулярного открытия аккредитивов в одном и том же банке. Кумулятивная форма предполагает возможность зачета денежных средств, неиспользованных по ранее открытому аккредитиву, на счёт нового аккредитива.
- Револьверный
Используется только в сделках, по которыми поставка товара осуществляется отдельными партиями. Такими же «партиями» осуществляется и списание денежных средств с аккредитива.
- Резервный
Такая форма аккредитива (stand-by letter of credit) используется при внешнеторговых операциях со странами, в которых законодательно запрещены банковские гарантии. Такая форма аккредитива может использоваться при торговле с США.
Контракт с аккредитивом
Разработка экспортного договора или импортного контракта на поставку товара с оплатой через аккредитив требует особого внимания к деталям. Ключевой особенностью является необходимость максимально грамотно описать условия раскрытия аккредитива и согласовать все условия с банком-эмитентом, авизирующим банком и бенефициаром.
Подобные сделки, помимо детальной проработки внешнеторгового контракта профессиональными юристами по ВЭД, как правило, требуют участия квалифицированных юристов и для согласования такого контракта с банком-эмитентом. Участие специалистов, имеющих практический опыт составления внешнеторговых контрактов и юридического сопровождения внешнеэкономических сделок с расчётом через аккредитив, позволяет свести к минимуму все правовые риски работы через аккредитивные схемы и избавляет от необходимости ведения длительных переговоров с банками.
Разработка аккредитивного контракта
Не смотря на преимущества договоров поставки с аккредитивом такие схемы не в полной мере востребованы участниками ВЭД как раз в виду сложности документооборота и потребности в квалифицированной юридической поддержке при сопровождении подобных проектов.
Ни один из образцов договора поставки с аккредитивом, размещенным в Интернете, не только не учитывает особенности конкретной внешнеторговой сделки, но и игнорирует нюансы требований конкретных банков России, в которых будет открыт аккредитив.
При необходимости юристы нашего Центра готовы дать подробную консультацию по особенностям аккредитивных сделок, а также взять на себя разработку, согласование и юридическое сопровождение внешнеэкономической сделки с оплатой через аккредитив.